Les implications fiscales de la crypto-mine à domicile: comment ça marche?

Bien qu’il semble que de nombreux citoyens américains n’aient pas payé d’impôts sur leur activité d’extraction de Bitcoin, il est important que vous sachiez que l’extraction de Bitcoin n’est pas exonérée de taxes aux États-Unis..

Peu importe si vous exploitez spécifiquement à des fins lucratives en tant qu’entreprise, ou si vous exploitez par hasard comme passe-temps, il y a des conséquences fiscales qui doivent être abordées..

Avec l’IRS rapportant que seules 802 personnes ont payé des impôts sur les bénéfices de la crypto-monnaie en 2017, je pense que ce message doit être diffusé.

Règlement fiscal américain sur les crypto-monnaies

L’IRS a créé un règlement pour l’extraction de crypto-monnaie en 2014. Il est connu sous le nom de Avis 2014-21, Q-9 et il explique comment l’IRS applique le code fiscal existant au traitement des monnaies virtuelles, y compris l’extraction de Bitcoin et d’autres crypto-monnaies.

Selon le document, Bitcoin et d’autres crypto-monnaies obtenues grâce à l’exploitation minière peuvent généralement être considérés comme un revenu d’un travail indépendant, tant que l’extraction n’est pas effectuée par un individu en qualité d’employé..

Le revenu d’un travail indépendant est traité de la même manière que le revenu d’un travail régulier, bien qu’il existe certaines différences, telles que les déductions autorisées et l’imposition du travail indépendant..

Salaires vs travail indépendant

nous

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Lorsque vous travaillez en tant qu’employé, vous recevez un salaire et vous payez la moitié de la taxe sur le travail indépendant, tandis que votre employeur couvre l’autre moitié. Les revenus provenant du travail indépendant vous obligent à payer la taxe sur le travail indépendant, qui est de 15% à partir de 2018.

Cependant, si vous revendiquez vos activités minières en tant qu’indépendant, vous pouvez également bénéficier de certaines déductions, que je traiterai plus loin dans cet article.

Si vous revendiquez vos activités minières Bitcoin comme un passe-temps, les revenus sont traités de la même manière que les salaires. De plus, seuls les montants supérieurs à 400 $ doivent être déclarés légalement aux fins de l’impôt sur le travail indépendant..

L’avis de l’IRS stipule que les crypto-monnaies obtenues à partir de l’activité minière doivent être reconnues comme un revenu au cours de l’année fiscale au cours de laquelle elles ont été extraites. Le prix du marché de la crypto-monnaie est égal au prix du marché le jour où les pièces ont été attribuées sur la blockchain, et ce prix est également utilisé comme base pour le Bitcoin pour calculer les gains et les pertes à l’avenir..

L’IRS a clarifié cela avec l’exemple suivant:

 «… [A] s supposons que vous exploitez 1 bitcoin en 2013», écrit l’agence gouvernementale des impôts. «Le jour où il a été extrait, le prix du marché du bitcoin était de 1 000 $. Vous avez 1 000 $ de revenu imposable en 2013. À l’avenir, votre base dans le bitcoin est de 1 000 $. Si vous vendez plus tard le bitcoin pour 1 200 $, vous obtenez un gain imposable de 1 200 $ – 1 000 $ = 200 $. “


Bien sûr, il existe une certaine ambiguïté dans le calcul de la valeur. Comme nous le savons tous, la valeur des crypto-monnaies peut varier considérablement, même en une seule journée. L’avis de l’IRS indique que la valeur des pièces extraites est basée sur le prix le jour où elles ont été extraites, mais ils ne précisent pas si c’est le prix élevé, le prix bas, le prix moyen ou même à partir de quelles données de prix d’échange doivent être obtenues.

Pour clarifier dans une certaine mesure, l’avis de l’IRS contient également la directive suivante

«… La juste valeur marchande de la monnaie virtuelle est déterminée en convertissant la monnaie virtuelle en dollars américains (ou en une autre monnaie réelle qui à son tour peut être convertie en dollars américains) au taux de change, d’une manière raisonnable et systématiquement appliquée.»

La clé se trouve à la fin de l’énoncé «d’une manière raisonnable et systématiquement appliquée». L’utilisation de la moyenne journalière d’un seul échange dans toutes vos transactions peut certainement être considérée à la fois raisonnable et tant qu’elle est effectuée de la même manière pour toutes les transactions, appliquée de manière cohérente

autres considérations

L’IRS admet que le traitement fiscal du Bitcoin et des autres crypto-monnaies est «incertain» et vous recommande de demander conseil à un fiscaliste pour déterminer si votre activité minière constitue un passe-temps ou une entreprise, et quelle serait votre obligation fiscale.

N’oubliez pas que peu importe si votre exploitation minière est classée comme une entreprise ou un passe-temps, vous devez toujours payer des impôts sur les pièces que vous extrayez. Les taxes sur le travail indépendant n’entrent pas en vigueur tant que vous ne recevez pas plus de 400 $ par année d’imposition et ne représentent pas 15% de la valeur des pièces extraites.

Taxes de construction IRS

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Si vous réussissez le test pour répertorier votre activité en tant qu’entreprise, vous serez probablement en mesure de réduire votre obligation fiscale avec des déductions et des crédits. Si l’IRS considère votre activité minière comme un passe-temps, vous pourrez peut-être encore déduire certaines dépenses, mais seulement si elles dépassent 2% de votre revenu brut.

Vous devrez également tenir compte des implications fiscales de la vente de votre Bitcoin à l’avenir. Lorsque vous vendez le Bitcoin (ou une autre crypto-monnaie), il s’agit d’un événement imposable et soumis à l’impôt sur les plus-values. Bien sûr, si les pièces valent moins lorsque vous les vendez que leur base, vous pouvez réclamer une perte à des fins fiscales..

Il est donc extrêmement important de suivre les données et la valeur de toutes les pièces que vous extrayez. Tenez également compte du fait que les impôts sur les plus-values ​​sont différents pour les avoirs à court terme – si vous vendez après avoir détenu les pièces moins d’un an – et les avoirs à long terme de plus d’un an.

Non seulement les informations ci-dessus s’appliquent aux pièces que vous extrayez vous-même, mais elles s’appliquent également aux pièces que vous pourriez recevoir via les pools de minage, les robinets ou le cloud mining. Et si vous êtes considéré comme indépendant dans l’extraction de crypto-monnaies, vous devrez probablement effectuer des paiements trimestriels d’impôts ou faire face à une pénalité pour retard de paiement.

Coûts de crypto-minage et vos taxes

Étant donné que vous engagez des coûts tels que l’électricité et le coût du matériel lors de l’extraction de crypto-monnaies, vous vous demandez peut-être si ces coûts sont déductibles de vos impôts..

La réponse rapide est «Oui», vous pouvez déduire vos dépenses liées à la crypto-monnaie. Le montant que vous pouvez déduire dépendra du fait que votre activité minière est classée comme passe-temps ou comme entreprise. J’examinerai de plus près les deux scénarios plus loin dans cet article.

Types de dépenses minières déductibles

Le code fiscal américain spécifie que toutes les dépenses ordinaires et nécessaires peuvent être déduites, ce qui signifie tout ce qui est typique, utile et approprié aux activités minières. Oui, c’est un peu flexible, mais en général, cela couvrirait l’une des dépenses minières suivantes

  • Matériel de minage (GPU, ASIC et composants)
  • Électricité
  • service Internet
  • Abonnements à la newsletter / forum
  • Frais de pool minier
  • Comptabilité / tenue de livres
  • Préparation d’impôt
  • Stockage de pièces (USB, portefeuilles matériels, coffres-forts, etc..

Vous devrez déterminer la répartition appropriée de certaines des dépenses ci-dessus pour votre exploitation minière. Par exemple, vous ne pourrez pas déduire 100% de vos dépenses d’électricité, car votre électricité est également utilisée pour alimenter beaucoup d’autres choses dans votre maison en dehors de vos plates-formes minières..

Il peut même être judicieux d’acheter un compteur électrique portable (ce qui serait une dépense déductible), afin de savoir exactement combien d’électricité votre plate-forme minière utilise. Pour les gros achats de matériel, vous devrez peut-être utiliser la méthode d’amortissement pour déduire la dépense.

Votre comptable peut vous donner des indications supplémentaires sur les règles applicables aux actifs qui se déprécient.

Affaires vs loisirs

Comme évoqué ci-dessus, vous devrez déterminer si votre extraction de crypto-monnaie est une entreprise ou un passe-temps selon les directives de l’IRS. Pour être considérée comme une entreprise, l’activité doit être exercée sur une base continue et cohérente, dans le but de générer des bénéfices. Si c’est sporadique et / ou non substantiel, c’est un passe-temps et le reportage sera différent

Déduire les dépenses minières comme passe-temps

La plupart des efforts d’extraction de crypto-monnaie de la plupart des gens relèvent du passe-temps, car la plupart des mineurs ne satisfont pas au test substantiel et continu d’activité commerciale. Ce n’est pas nécessairement une mauvaise chose car cela vous libère de la taxe de 15% sur le travail indépendant.

Si votre exploitation minière est un passe-temps, toutes les déductions sont déclarées à l’annexe A sous forme de déductions détaillées..

Annexe A Déductions détaillées

Annexe A Formulaire de déductions détaillées

L’inconvénient ici est que les règles de déduction détaillées ne permettent pas les déductions pour les bureaux à domicile, les frais de démarrage ou les frais de formation continue tels que les conférences. Et vous ne pouvez déduire que les dépenses qui dépassent 2% de votre revenu brut ajusté. De plus, il n’est pas permis de déduire les pertes de votre activité minière.

De plus, vous n’êtes autorisé à détailler vos déductions que si vous ne prenez pas la déduction forfaitaire.

En 2017, la déduction standard était de 6350 $ pour les célibataires et de 12700 $ pour les couples mariés.Vous auriez donc besoin de déductions détaillées substantielles pour que le détail en vaille la peine. Ceux qui ont des dépenses hypothécaires pourront probablement se qualifier, mais beaucoup d’autres ne le seront pas..

Déduire les dépenses minières en tant qu’entreprise

Si vous pouvez qualifier votre extraction de crypto-monnaie en tant qu’entreprise, vous aurez beaucoup plus de facilité à déclarer les déductions. Les dépenses d’entreprise sont calculées à l’aide de l’annexe C et sont beaucoup plus généreuses.

Vous pouvez inclure vos frais de formation continue, vos frais de bureau à domicile et vos frais de démarrage si vous déclarez en tant qu’entreprise. De plus, il n’y a pas de limites comme il y en a avec les déductions détaillées. C’est certainement un avantage plus important, mais cela a aussi un coût.

Le coût est qu’une entreprise est soumise à l’impôt sur le travail indépendant de 15% en plus de votre impôt sur le revenu habituel. Par conséquent, il est possible que le fait de se qualifier en tant qu’entreprise efface le bénéfice de vos déductions en raison de cette taxe sur le travail indépendant.

Conclusion

Comme vous l’avez maintenant appris, l’extraction de crypto-monnaie est soumise à l’impôt aux États-Unis, tout comme les gains sur les avoirs en crypto-monnaie. Ceci est compensé par le fait que vous pouvez déduire les dépenses liées à l’extraction de crypto-monnaie, mais ces déductions seront éventuellement limitées selon que votre activité se qualifie comme entreprise ou comme passe-temps..

Si votre exploitation minière est une entreprise, vous bénéficierez de déductions plus importantes, mais vous serez également soumis à des taxes supplémentaires sur le travail indépendant. S’il s’agit d’un passe-temps, vos déductions sont limitées, mais vous n’aurez pas à payer la taxe supplémentaire sur le travail indépendant.

Savoir ce qui est le mieux nécessitera des calculs minutieux et dépend entièrement de la situation personnelle de chaque individu.

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Mike Owergreen Administrator
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